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 社保知識問答108問(六.社會保險基金征繳及監督管理)

發布時間:2013-01-20 00:00

六、社會保險基金征繳及監督管理

89、關於現行的社會保險費征繳辦法

省人民政府於2001年1月頒布了《廣東省社會保險費征繳辦法》。此辦法對社會保險費做了一些重大改革,一方麵對職工的社會保險繳費基數做了新的規定,另一方麵為利用地稅部門的剛性作用,規定社會保險費由稅務機關負責征收。《辦法》中規定,參保個人應按本人申報個人所得稅的工資、薪金的總額計算繳納社會保險費。參保個人上年申報個人所得稅的工資、薪金月平均數超過所在市上年度職工月平均工資300%以上的部分不計征社會保險費,低於所在市上年度職工月平均工資60%的,按60%計征社會保險費。而以往部分單位,按參保人員職務分檔次確定職工的繳費工資,或者人為報高、報低參保人員的繳費工資,都是不符合《辦法》規定的,從新征繳辦法實施之月起,必須按參保人員申報個人所得稅的工資、薪金如實申報繳費工資。

另一方麵,現行征繳辦法規定,社會保險費實行綜合征繳,由地方稅務機關按稅收管理體製實行屬地征收,由繳費個人和繳費單位按規定比例,與個人所得稅的工資、薪金稅項一並到社保經辦機構申報,到地稅征收部門繳納。繳費單位應履行代扣代繳職工個人社會保險費義務,在履行此項義務時,繳費個人不得拒絕。

90、實行地稅征收後保險費的收繳有何變化?

根據《廣東省社會保險費征繳辦法》規定,從2001年1月1日開始,社會保險費統一由地方稅務機關征收後,社會保險經辦機構每月末及時賂地稅機關提交單位應繳數,由地稅機關實施征收,然後社保部門根據稅務機關提供的繳費票證和網絡傳遞實征數記錄繳費單位和個人帳戶的繳費明細台帳,並在每月5日前將上月收到的社會保險費與稅務機關核對應收、實收、欠收的社會保險費;同時,社會保險經辦機構根據地方稅務機關劃繳財政專戶情況由財政提供部分險種繳費憑證記錄基金收入帳,並於每月5日前與地方稅務機關,財政部門核對上月繳入財政專戶的社會保險費實收數。

社會保險費由地方稅務機關征收後,社會保險經辦機構不再設立社會保險基金收入戶,資金要及時轉入同級的社會保障基金財政專戶。

91、關於減免社會保險費問題

在日益激烈的市場競爭中,企業因經營不善、瀕於倒閉的狀況時有發生,有的甚至無力繳納每月的社會保險費,於是企業領導便想方設法向有關部門申請免繳社會保險費。那究竟社會保險費能夠減免嗎?

廣東省人民政府頒布實施的《廣東省社會保險費征繳辦法》明確規定:按規定繳納社會保險費是參保單位應履行的義務。任何單位和個人都沒有權利減免應繳的社會保險費。因有特殊困難不能按期繳納社會保險費的,經縣(含縣)以上地方稅務局的征收管理分局批準,可以延期繳納社會保險費,但是最長期限不能超過3個月。

由此可見,因有特殊困難不能按期繳納社會保險費的可以申請緩繳,但絕對不能減免。單位若違反《廣東省社會養老保險條例》規定,欠繳養老保險費,社會保險部門將按條例的有關規定進行處理,除責令單位限期繳納外,並從滯納養老保險費之日起,按日加收應繳額1‰的滯納金。逾期仍未如數繳納者,社會保險部門可申請法院強製執行,並可對單位法定代表處以一定數額的罰款。

92、關於繳費單位的義務問題

《廣東省社會保險費征繳辦法》出台後,全省各地除深圳特區之外,社會保險費均由地方稅務機關進行征收。那麽,社會保險費征繳辦法改革之後,在整個征繳過程中,參保單位是扮演什麽樣的角色呢?是袖手旁觀,還是積極主動配合地稅部門共同做好社會保險費的征收工作呢?有些單位認為,參保單位隻管每月申報投保停保等業務,至於怎樣收錢和能否收到錢,是社保和地稅部門的事情,單位可以完全不管。這種想法是錯誤的。

《廣東省社會保險費征繳辦法》第八條明確規定:“繳費單位履行代扣代繳社會保險費義務。繳費單位在依法履行代扣代繳社會保險費義務時,繳費個人不得拒絕。繳費個人拒絕的,繳費單位應當及時報告地方稅務機關處理。”同時,第十一條也對參保單位不履行代扣代繳義務的行為作了約束,具體規定:“繳費單位未按規定期限繳納或代扣代繳社會保險費的,由地方稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納或者代扣代繳的,經縣(含縣)以上地方稅務局(征收管理分局、檢查分局、稽查局)局長批準,地方稅務機關可以書麵通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳社會保險費和滯納金。”因此,作為參保單位,要時刻打起十二分精神,積極配合有關部門做好社會保險費的征繳工作,否則,沒有履行好義務將直接影響社保待遇的發放。

93、關於社保費征繳的監督檢查權問題

《廣東省社會保險費征繳辦法》規定,在社會保險費征繳過程中,繳費單位應向本單位職工公布本單位社會保險費的繳納情況,接受職工監督。同時,地方稅務機關也有權對繳費單位和繳費個人繳納社會保險費的情況進行檢查,有權對繳費單位代扣代繳社會保險費的情況進行檢查。經縣(含縣)以上地方稅務局(征收管理分局、檢查分局、稽查局)局長批準,地方稅務機關憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明,可以查核繳費單位和繳費個人在銀行或其他金融機構的存款帳戶。同時社會保險稽核部門有權對其進行稽核。

繳費單位和繳費個人必須接受地方稅務機關社會保險稽核部門依法進行的繳費檢查,如實反映情況,不得拒絕檢查,不得謊報、瞞報。在依法進行社會保險費繳費檢查時,有關部門和單位應當支持和協助,如實反映繳費單位、繳費個人以及其他當事人與繳費或者代扣代繳社會保險費有關的情況,提供有關資料及證明材料。檢查機關可以記錄、錄音、錄像、照相和複製有關資料。

另外,勞動和社會保障行政部門、社會保險經辦機構依法進行與社會保險費征繳有關的稽核、檢查、調查工作。地方稅務機關、勞動和社會保障部門、社會保險經辦機構派出人員進行社會保險費繳費檢查時,應當出示執行公務證件,並有責任為被檢查人保密。

94、如何繳交單位當月或以前月份欠繳的社保費?

目前,廣州地區地稅部門采用的社會保險費結算方式有兩種:一種是采取定期借貸(電子扣款)結算方式,委托銀行每月從各單位帳號自動直接扣款;另外一種是扣款失敗後由各單位到廣州市各區地稅征收分局辦理繳交社保費業務。如繳交以前月份欠繳的社保費,同樣須到廣州市各區地稅征收分局進行辦理。

若各參保單位繳納社保費後,發現地稅征收部門重複征收了當月的社保費,且資金已劃轉財政專戶時,可持有關材料到省社保局辦理退款手續;省社保局在收到地稅反饋征收信息到帳確認後,及時向財政申請資金,將重收的社保費退回各單位。需攜帶的材料:一是各單位要求退款的證明(必須加蓋重複收款的地稅征收部門的公章,並由地稅部門注明是重複收款);二是重複收款的“稅收通用繳款書”和“銀行專用委托收款憑證”的原件及複印件,省社保局將對有關資料予以核對,進行確認。若資金未劃轉財政專戶,可直接要求地稅征收部門辦理退款。

另外,參保單位因破產、經營困難等原因需要社保機構提供相應應收、實收社保費結算服務的,可持以下材料到社保局辦理:一是申請結算證明;二是曆年繳交社保費的“社保基金專用發票”或“稅收通用繳款書”以及銀行專用委托收款憑證的複印件。

95、關於社會保險基金

社會保險基金是指為了保障保險對象的社會保險待遇,按照國家法律、法規,由繳費單位和繳費個人分別按繳費基數的一定比例繳納,以及通過其他合法方式籌集的專項資金。它是保證社會保險製度順利實施的物質基礎。

根據社會保險險種的不同,社會保險基金又分為養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、工傷保險基金以及生育保險基金等五大類。社會保險基金是保障社會保險事業發展的專門基金,它能讓每一位勞動者老有所養,病有所醫,失業有保障,也為政府的經濟體製改革起到支撐、保證作用,是一張維係社會穩定的“安全網”。

為了使暫時或永久喪失勞動能力的勞動者基本生活需要得到切實可靠的保證,社會保險必須建立可靠、穩定的基金製度,對社會保險基金的籌集、支付進行科學的預測,保證收支平衡,由專門的機構加以科學的管理,並合理有效地加以運用,使之保值增值。而社會保險基金的使用,必須堅持專款專用,為保證做到這一點,首先要建立社會保險財政專戶,同時,製定嚴格的財務管理製度,使社會保險基金能夠依法管理,有計劃地使用,並對使用情況進行嚴格監督。

96、關於社會保險基金財務製度

為了加強企業職工基本養老保險基金、失業保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金等各項社會保險基金的財務管理,規範社會保險經辦機構經辦社會保險基金的財務行為,維護保險對象的合法權益,國家財政部會同勞動和社會保障部,根據國家關於社會保險的有關法律、法規,於1999年製訂並印發了《社會保險基金財務製度》。

該製度對基金預算、基金籌集、基金支付、基金結餘、財政專戶管理、資產與負債、基金決算以及監督與檢查等8個方麵做出了具體的規定。明確了社會保險基金財務管理的任務,就是要認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策,依法籌集和使用基金;建立健全財務管理製度,努力做好基金的計劃、控製、核算、分析和考核工作,並如實反映基金收支狀況;嚴格遵守財經紀律,加強監督和檢查,確保基金的安全。

該製度明確,社會保險基金納入單獨的社會保障基金財政專戶,實行收支兩條線管理,專款專用,任何地區、部門、單位和個人均不得擠占、挪用,也不得用於平衡財政預算。

社會保險基金根據國家要求統一管理,按險種分別建帳,分帳核算,專款專用,自求平衡,不得相互擠占和調劑。

97、社會保險基金財務製度之監督與檢查

根據《社會保險基金財務製度》規定,社會保險經辦機構要建立健全內部管理製度,定期或不定期向社會公告基金收支和結餘情況,接受社會監督。

勞動保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對收入戶、支出戶和財政專戶內的社會保險基金收支和結餘情況進行監督檢查,發現問題及時糾正,並向政府和基金監督組織報告。

在基金的使用方麵,出現截留、擠占、挪用、貪汙;擅自增提、減免社會保險費;不按時、按規定標準支付社會保險待遇的有關款項;未按時將基金收入存入財政專戶;未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶等都屬於違紀或違法行為。

有上述所列行為的,應區別情況限期糾正,並作帳務處理。即時追回基金;即時退還多提、補足減免的基金;即時足額補發或追回社會保險待遇的有關款項;即時繳存財政專戶;即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶。

對於上述所列違紀或違法行為的單位和主管人員以及直接責任者的處罰,按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》、《社會保險費征繳暫行條例》等有關法律、法規執行。觸犯刑律的,依法追究刑事責任。對於單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款應及時上繳國庫。

為了增強社會保險基金的監督管理,我省已逐步建立起由行政監督、內部審計和社會監督機構組成的各級社會保險基金監督體係。行政監督機構製定社會保險基金監督政策,並對社會保險經辦機構實施行政監督,依法監管社會保險基金,查處基金管理中的違紀,違規案件;內部審計機構對社會保險基金的收繳,發放等過程實施內部監控;社會監督機構依據獨立、公正的原則對社會保險基金實施社會監督。完善的基金監督體係,保障了社會保險基金的安全。

98、關於社會保險基金的財政專戶管理

根據《社會保險基金財務製度》規定,社會保險基金財政專戶是財政部門按照國務院有關規定設計的社會保險基金專用計息帳戶,在同級財政和勞動保障部共同認定的國有商業銀行開設。

財政專戶、收入戶和支出戶在同一國有商業銀行隻能各開設一個帳戶。

財政專戶的主要用途是:接收稅務機關或社會保險經辦機構轉入的社會保險費收入;接收稅務機關或收入戶暫存的利息收入及其他收入;接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該帳戶資金形成的利息收入以及支出戶轉入的利息收入等;接收財政補貼收入;接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的基金;根據社會保險經辦機構的用款計劃,向支出戶撥付離退休人員各項待遇基金;購買國家債券;向上級或下級財政專戶劃撥基金。

對於財政專戶發生的利息收入直接計入財政專戶,支出戶的利息從支出戶定期轉入財政專戶。

各級財政部門和社會保險經辦機構必須按照財務製度的規定,管理各項社會保險基金的結餘資金。這裏提到的社會保險基金的結餘,指的是社會保險基金收支相抵後的期末餘額,國家規定,任何地區、部門、單位和個人不得隨意動用社會保險基金結餘進行其他任何形式的直接或間接投資。

財政部門應根據勞動和社會保障部門提出的意見,在雙方共同協商的基礎上,及時將基金結餘按規定用於購買國家債券或轉存定期存款。經財政部、勞動和社會保障部共同研究確定的特種定向債券計劃,要保證完成。

99、社會保險監督製度有哪些?

社會養老保險涉及千家萬戶,關係到每個人生活和社會穩定,為確保社會保險事業健康發展,保證社會保險基金安全,廣東省養老、工傷保險條例規定了多種行之有效的管理監督辦法,同時,省政府還製定了加強對社會保險基金管理監督的專門措施,形成了全方位的管理監督體係。概括來講,包括以下監督辦法:

一是人大監督。1998年9月廣東省養老、工傷保險條例等社會保險法規出台後,省人大常委會把社會保險法規的落實情況作為大事來抓,每年都組織一次全省性的勞動和社會保險執法大檢查,而且規定政府每年要定期向人大匯報社會保險基金的使用情況。

二是社會監督。1998年,我省成立了社會保險監督委員會。委員會由政府代表、單位代表、職工代表三方等額組成,按照政府批準的章程運作,社會保險監督委員會的辦公室設在省審計廳。《廣東省社會養老保險條例》對其組成和主要職責作了明確規定。

三是行政監督和審計監督。按新的社會保險管理體製,省勞動和社會保障廳負責社會保險的行政管理,並對社會保險經辦事務進行行政監督。審計部門對各項社會保險基金的收支情況進行嚴格的審計監督,確保社會保險基金的安全。

四是政府部門間分工監督。1996年廣東省就開始了社會保險基金收支兩條線管理的試點。1998年實施全省統一的企業養老保險製度之後,全省全麵推動社會保險基金財政專戶管理製度,把社會保險基金納入財政監督的範圍。從2000年1月起,廣東省又全麵實行社會保險費由地方稅務機關征收的製度。目前,廣東省的社會保險基金已實現了“地稅機關征收,財政專戶管理,社保部門審核,社會服務機構發放”的格局。

五是群眾監督。廣東省養老和工傷保險條例規定,社會保險部門實行公開辦事製度,並提供個人帳戶有關信息和社會養老保險的谘詢、查詢服務。被保險人可以對單位參保情況進行監督,也可以對社會保險經辦機構進行監督。為把群眾監督落到實處,一些地方建立了社會保險義務監督員隊伍,定期或不定期開展檢查監督活動。全方位的監督機製有力地促進了我省社會保險事業的健康發展。

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